BRIGHT FUNDADMIN
双十一来了！我们的明星圈子也有福利哦~我们也整理了圈子里大家关心的问题合集，一起来看看~
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圈子里有什么？有股权基金财税实务、备案架构等的常见问答，有定期总结性的干货文章，有总结的合规宝图，还可以跟圈主互动提问~快来跟大家一起互动交流吧~我们还配有实务微信群，欢迎加入我们。双十一期间购买（即日起至2025年11.11日，可享8折优惠哦，续费可享受7折，超划算！
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我们整理了股权财税运营圈里大家比较关心的问题合集，一起来看看是不是也是你关心的！
NO.1
Q
募集户利息如何入账
根据《私募投资基金募集行为管理办法》第十二条规定，募集结算资金从投资者资金账户划出，到达私募基金财产账户或托管资金账户之前，属于投资者的合法财产。因此，募集户中的资金在到达基金财产账户之前，属于投资人的财产，不能确认为基金资产。根据我们从某四大会计事务所了解到的审计口径，是建议募集户中的资金尽快转入托管户，然后再入账到基金的财报中，如果募集户中的银行存款不划入基金托管户，那么建议是不入到基金的账中，仅作表外披露。
接着又引发另一个问题的讨论，那后续募集户的资金转入基金托管户后，转入的包括募集户中合伙人的实缴资金以及募集户的利息，针对募集户的利息部分，又该如何入账呢？是要作为合伙人实缴资金，还是作为基金的利息收入呢？大家的合伙协议中会不会约定呢？
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NO.2
Q
单一投资基金核算缴税实务
基金备案了单一投资基金核算，相关的股权转让所得已经在税务局柜台完成申报，去哪里查看待缴税款查询？税款已经在基金财产账户，如何代缴纳？是在代扣代缴还是经营所得可以查询到税款呢？
单一核算的合伙创业投资基金项目退出，个人所得税已预留，纳税时间节点是什么？需要在什么时候前完成申报并缴纳？
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NO.3
Q
单一核算 or 整体核算怎么选
大家知道创投基金选择单一核算的情况下，自然人合伙人退出可以享受20%的税收政策，如果整体核算则按照生产经营所得5-35%的税率。初看一眼确实是单一核算更好，但是选择单一核算无法抵扣成本费用，而整体核算可以。我们整理了单一基金备案要点相关的宝图扫码查看哦~
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NO.4
Q
大额咨询费、服务费税务风险
最近，好多小伙伴提到LP收到基金的咨询服务费触发了税务风险，为什么咨询服务费会触发税务问题？咨询服务费是否还能继续使用？企业在合规范围内如何规避相关风险？
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NO.5
Q
先分后税未弥补亏损抵扣
合伙企业A1-6月累计利润总额是xxx，但以前年度未弥补亏损时xxx。问在Q2时做先分后税时是否可以使用亏损弥补，最终无需向上分配给LP（先分后税）？
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NO.6
Q
基金股权稀释，基金账面调整
被投企业其他股东增资，基金股权被稀释，基金账面长投怎么调呢？（基金按小企业会计准则核算。）
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NO.7
Q
合伙制基金收到被投企业分红涉税问题
1、基金收到分红是否能弥补亏损？
2、基金收到分红是否可以不向合伙人分配？
3、法人LP分红税务怎么处理？
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NO.8
Q
新LP享受以前年度的补亏问题
21年有亏损，22年新进入了一个合伙人，22年度有盈利需要弥补亏损的情况下，21年的累亏是应该或者可以分配到这个新入伙合伙人的头上的吗？
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NO.9
Q
跨境投资税务问题
合伙型基金投资项目香港上市退出及投资者直投H股税务问题
如果合伙型股权基金投资项目香港上市退出，请问：
1、项目上市时基金是否需要赴香港开立证券账户或者开立港股通就好？
2、项目退出时香港那边需要额外缴纳什么税吗？
3、项目退出后基金境内税务申报及税率是否跟境内上市无异，如金融商品买卖增值税，先分后税的经营所得税？
4、若个人或机构直投H股收到分红和转让所得香港和境内税务分别怎么计算呢，通过香港证券账户和港股通直投有区别吗？
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NO.10
Q
份额转让问题
我们有个合伙企业的私募基金，有个LP要转让份额。这块风控处需要注意什么？评估净资产怎么评估？税务上需要注意什么？
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NO.11
Q
基金各生命周期会计处理
感谢前圈主为大家整理的基金募投管退各阶段可能涉及的税务及会计处理，同时还整理了不同组织形式的基金涉及的税。respect~
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