BRIGHT FUNDADMIN
最近CRS年度报告资管系统应该都开了！于是一个上午大家都在问我们GIIN码在哪里看？由于这个问题的点播量实在太高，来写统一回复！
作者 | 小贰
高频问题一：
CRS数据报送时，管理人、基金都要报吗？应该如何申报？
CRS高频问题回答
证券类管理人：如不涉及非居民，管理人零申报，契约型基金选在管理人名下一起零申报。如果管理人有外籍股东，或者基金的投资者中有外籍非居民投资者，就都需要做非零申报。
股权类管理人：如不涉及非居民，管理人零申报；契约型基金参考前面证券类管理人的操作方式；合伙型、公司型基金属于独立主体，需要单独零申报。针对合伙型、公司型基金，在多边税务数据服务平台进行零申报时，管理人可以作为主机构，基金作为其他机构，都用管理人的账号进行零申报。如果管理人有外籍股东，或者基金的投资者中有外籍非居民投资者，就都需要做非零申报。
高频问题二：
CRS不是多边税务数据服务平台报过了吗？为什么协会还要报？
CRS高频问题回答
多边税务数据服务平台+中基协AMBERS系统都需要申报！
1、私募管理人需要在每年5月31日之前，先在多边税务数据服务平台申报CRS数据。
2、CRS数据申报完成后，再在中基协ambers系统申报CRS年度报告，今年报送截止日期是12月31日。
3、部分税局可能需要管理人提供CRS数据申报完成后的截图和报送记录，大家也需要配合提供。
高频问题三：
表格是什么？导入之前的word不行吗？
CRS高频问题回答
目前在中基协报送CRS年度报告时，需要填写Excel表格，word导入是不能识别的，大家填完Excel表格后导入即可。
报送材料链接如下：
https://www.2in20.com/document-details/759
高频点击问题四：
GIIN码是什么？我们去哪里查？
CRS高频问题回答
在中基协AMBERS系统报送CRS年报时，Excel表格里有一列，需要管理人填报GIIN码，很多人不知道这个是什么。
GIIN，是美国国税局（IRS）为落实FATCA（《海外账户税收合规法案》）要求，向符合条件的外国金融机构分配的唯一19位识别编码，用于标识需向美国报告税务信息的金融机构，主要用于跨境税务合规和金融信息交换。
GIIN码是FATCA框架下的要求，主要针对向美国国税局注册并需直接报告美国纳税人账户信息的外国金融机构。中国本土私募基金管理人若未管理涉及美国税务居民的海外基金（如开曼、BVI基金），且业务不涉及FATCA规定的申报义务，则无需申请GIIN码。中国本土的私募基金管理人及基金产品目前适用CRS申报框架，不适用FATCA申报要求，在进行CRS申报时，若机构无GIIN码，可直接填写“无”。
若私募机构管理的基金注册在开曼群岛、BVI等FATCA合作辖区，且基金被认定为“外国金融机构”（如开曼私募基金），则需向美国国税局注册GIIN码，以满足FATCA合规要求。例如，开曼私募基金需通过GIIN完成FATCA注册，并履行对美国账户持有人的信息报送义务。
备注：如果是金融机构，并目需要申请GIIN，需要遵循以下步骤： (1) 在美国国税局网站上注册并创建一个账户。 (2)在账户中填写所有必要的信息，包括机构名称、地址、联系人等。 (3) 在账户中提交所需的文件，如机构证明、税务文件等。(4) 等待审核。审核可能需要几周时间。 (5) 如果审核通过，将获得。
高频问题五：
CRS工作制度文件是什么？怎么写？
CRS高频问题回答
在中基协AMBERS系统进行CRS年度报告申报时，有一个问题是：本机构是否制定非居民金融账户涉税信息尽职调查和信息报送工作（以下简称CRS工作）的制度文件？
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第四条规定，金融机构应当建立完整的非居民金融账户尽职调查管理制度，设计合理的业务流程和操作规范，并定期对本办法执行落实情况进行评估，妥善保管尽职调查过程中收集的资料，严格进行信息保密。所以，原则上私募管理人应当制定CRS工作的内控制度文件。
在实务中，目前很多管理人并没有制定CRS相关的内控制度，建议后续大家补充完善。在制定CRS工作的内控制度时，可以将《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的要求与公司业务中实际执行的工作流程相结合来拟定制度内容，主要包含基本要求、业务流程、部门分工及监督管理等。同时，针对存量账户与新开账户，制定差异化的尽职调查流程。
制度参考如下，但是建议大家不要直接套用模板，根据公司的实际情况进行修改：
https://www.2in20.com/document-details/410
如需协助打造内控制度体系，欢迎联系积募：400-1090-220
高频问题六：
机构账户控制人的尽职调查程序与FATF 2012是否保持一致，是啥意思？
CRS高频问题回答
在中基协AMBERS系统进行CRS年度报告申报时，有一个问题是：本机构识别新开机构账户控制人的尽职调查程序与反洗钱金融行动特别工作组（FATF）2012建议中的第10条和第25条是否保持一致？
金融行动特别工作组（FATF）是独立的政府间组织，旨在制定和促进实施保护国际金融体系免受洗钱、恐怖融资风险和大规模杀伤性武器扩散融资危害的政策。FATF 建议是国际公认的反洗钱（AML）与反恐怖融资（CFT）标准。
FATF2012建议一共有40条，我们摘抄出来第10条、第25条来看一下：
第10条建议要求金融机构（包含私募管理人）在与客户建立业务关系、进行一次性交易、客户涉嫌洗钱或恐怖融资、怀疑先前所获客户身份资料的真实性或完整性的怀况下开展尽职调查，并提出了（a）至（d）项客户尽职调查措施。
在FATF2012建议中，对每一条建议都进行了详细的释义解读，各位私募管理人可以看一下，积募为大家提供了文件下载地址：
https://www.2in20.com/document-details/409
大家可以结合FATF2012建议里第10条、第25条以及相关释义的要求，与自己公司CRS尽调工作的流程进行比对，看一下是否做到。
高频问题七：
管理人是否按照CRS管理办法的要求开展尽职调查，应该怎么做尽调？
CRS高频问题回答
在中基协AMBERS系统进行CRS年度报告申报时，有一个问题是：本机构是否按照《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》要求开展尽职调查？
这里需要搞清楚《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定的尽职调查程序是什么样的？我们通过几个流程图来简单看看，大家可以对照自查一下。
一、新开个人账户尽职调查程序
二、存量个人高净值账户尽职调查程序
三、存量个人低净值账户尽职调查程序
四、新开机构账户尽职调查程序
五、存量机构账户尽职调查程序之一识别非居民
六、存量机构账户尽职调查程序之二识别消极非金融机构
上面的尽调流程是《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的相关要求，大家还要结合FATF2012建议第10条来进行完善。
高频问题八：
CRS工作还要评估？评估周期是多久？
CRS高频问题回答
在中基协AMBERS系统进行CRS年度报告申报时，有一个问题是：本机构对CRS工作管理制度和业务流程开展评估的频次是?
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十七条规定，金融机构应当建立实施监控机制，按年度评估本办法执行情况，及时发现问题、进行整改，并于次年6月30日前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告。因此，管理人应当每年对CRS工作管理制度和业务流程开展一次评估，也就是在每年向中基协AMBERS系统报送CRS年度报告之前，应该完成评估工作。
